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德国VAT

产品介绍

    德国VAT简介

     

    就增值税而言,本土和非本土企业家之间没有区别。在德国进行应税业务的非本土企业家与本土企业家一样需缴纳增值税。

    在德国向当地企业或消费者提供商品或服务的外国公司或“非德国居民”必须在当地税务局登记注册为VAT税号。而且必须遵守德国增值税法规,按正确的商品税率支付合理的VAT增值税。

     非本土企业家,根据其所在国家的不同,需要向指定的税务局登记注册。负责中国和大部分非欧盟国家的德国税局在柏林。

     

    举例:从德国发货的第一笔销售开始申报,和用户下单的站点没有关系。举个例子,比如买家在amazon.fr 的客人购买了一件产品,而该产品却是从德国仓发货的,此时,该产品即属于在德国申报 VAT 的范畴之一。

    应税活动主要包括:

    ①.企业家在的国境内提供货品和服务(豁免商品和服务除外);

    ②.从欧盟以外的地方进口货物; 和

    ③.企业家从另一欧盟国家采购货物到德国。

     

     

    税率

    德国标准税率为19%,适用于不受低税或零税率影响的商品和服务;和

     

    低税率为7%,适用于一些基本商品和服务,例如食品和饮料,药品,报纸,书籍(包括有声读物)以及剧院,博物馆和音乐厅的入场门票。

     

    7%的税率也适用于酒店,养老金和宾馆提供的短期住宿服务。

     

    零税率主要适用于出口和欧盟内部B2B跨国销售。

     

    计算:

    销售增值税=销售价格(1-1/1.19)

    实际缴纳税金 =销售增值税(销售价格(1-1/1.19))- 进口增值税{(申报货值+运费+关税)*19%)}

     

    VAT注册和支付

    如果在上一个日历年的应付增值税超过7,500欧元,企业家必须每月提交临时增值税报表。否则,临时申报表必须每季度提交一次。报表必须在月末或季度结束后的10天内提交。如果企业家预付了前一年净应付增值税的1/11,可以申请延长申报截止日期一个月。

     

    临时报表必须合并为年度增值税申报表,在次年5月31日之前提交。自2011年起,年度增值税申报表必须以电子方式提交。

     

    VAT发票

    企业家必须开具包含以下信息的发票:

    ①供应商和客户的名称和地址;

    ②供应商的正常税号和他的增值税识别号码;

    ③发票日期;

    ④唯一标识发票的序列号;

    ⑤所提供的商品和服务的描述;

    ⑥供应数量;

    ⑦供应日期;

    ⑧价格; 和

    ⑨增值税。

     

    罚款和利息

    一般而言,增值税的利息和罚金规则与其他税收的规则相同。 延迟缴纳税款的罚款为应缴税款的1%。

     

    此外,如果不满足某些正式要求,可能会处以高达5,000欧元的罚款。

     

    不符合材料要求可能会导致罚款高达50,000欧元。

    申报内容

    德国政府要求亚马逊卖家需要提交VAT申报表进行缴纳增值税。提交申报表的频率取决于上一年度的VAT增值税额度。通常需要每月提交一次,要每个月在 10 日之前申报前一个月的税务,年终进行汇总,调整申报,即 12+1 次申报。

    申报表包括营业额,VAT增值税额度和进口税额度。

    VAT增值税额是和进口税额相抵扣的差额,这个差额就是应缴纳的税额或是将被偿还的税额。

    资料要求

    一、大陆公司:

    1、营业执照扫描件, 需翻译、公司法人护照/身份证扫描件, 身份证需翻、VAT 申请表。

    2、期望的 VAT 生效日期

    3、国际汇款 银行账户信息(需和公司名对称)

    4、公司股东控股报告(股东大于一人), 需翻译

    5、法人签名盖章的 POA 授权协议 (由 J&P 提供)

    6.、若已经在德国进行销售,需提供亚马逊、eBay、或其 他在线平台销售网站的销售记录和卖家 ID

    7、最新版的英国 VAT 证书

    8、使用除亚马逊之外的第三方海外仓,需要提供海外仓服务合同

    二、香港公司:以上信息全部需要,并 NNC1 公司注册法团成立表格来证明法人已被授权

    申报需求资料

    后台税务专用销售报告(Excel);

    月度销售汇总(Custom Summary PDF);

    进口增值税纳税文件 Steuerbescheid。

     详情请联络六度咨询  于露17727842527    

     

     

     

     

     

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